Definición Conceptos Blanqueo de Capitales

ANEXO 1: Definición de conceptos utilizados en el blanqueo y en las fugas ilegales de capital.

• Globalización de las actividades: Caracterizada por la desregulación del comercio y los flujos de capital y el desarrollo de las tecnologías de la información y de las comunicaciones, ha proporcionado a la delincuencia organizada la oportunidad de construir y compartir infraestructuras económicas internacionales. El blanqueador tratará de utilizar países que no tienen adecuadas políticas de prevención y detección y que no ofrecen cooperación judicial internacional e intercambio de información para perseguir este delito. Por su parte, el desarrollo tecnológico de las telecomunicaciones facilita la transferencia de riqueza a través del planeta y permite a la delincuencia operar internacionalmente.
• Structuring: Se trata del fraccionamiento de dinero en varios envíos utilizando uno o varios remitentes y varios beneficiarios al objeto de eludir los controles. Se usa tanto en banca (electrónica), como en los envíos tradicionales.
• Smurfing: Los denominados pitufos son contratados por organizaciones criminales para colocar cantidades de dinero en terceros países. Igual que la anterior, solo que se trata de pequeñas cantidades de dinero.
• Inversiones inmobiliarias: Se trata de uno de los vehículos preferidos para el blanqueo de dinero y el destino ideal para invertir los fondos blanqueados. Escritura por precio inferior al de compra y venta posterior al precio de mercado que justifica la diferencia.
• Sociedades extraterritoriales u offshore: Conocidas como compañías de negocios internacionales, (Internacional Business Corporation o IBC), son entidades de responsabilidad limitada registradas en un paraíso fiscal con objeto de realizar determinadas operaciones fuera del territorio donde están registradas. Son sociedades instrumentales, y en muchos casos puras ficciones, utilizadas para diferentes modalidades de "reducción de costes fiscales" y transacciones financieras con un amplio margen de actuación. Para su constitución se ofrece todo tipo de facilidades. Basta con una sola persona que actúa como administrador, y en muchos casos son los propios residentes del centro financiero extraterritorial (paraíso fiscal) los que actúan como testaferros para ocultar la identidad de los verdaderos administradores. Las acciones representativas de su capital pueden ser al portador y no existir un registro público de accionistas, por lo que es difícil conocer la identidad de sus verdaderos propietarios. Estas entidades están protegidas por el secreto societario y sirven para abrir cuentas bancarias a su nombre que también gozan del secreto bancario. Además, no hacen públicas sus cuentas y están exentas de todo tipo de impuestos, todo ello con la condición de que realicen sus operaciones fuera del territorio en donde están registradas.
• Fideicomisos: El fideicomiso (fiducia significa confianza), sociedad fiduciaria o trust, es un contrato mediante el cual una persona (fideicomitente o fundador) cede su patrimonio o parte de él a otra persona (fiduciario) para que lo administre y lo trasmita a un tercero (beneficiario) llegado un momento determinado. En virtud de las disposiciones contractuales, el fideicomisario gestiona y dispone de los bienes que le han sido encomendados, por ejemplo realizando inversiones, todo ello con la opacidad propia de los centros financieros extraterritoriales (paraísos fiscales).
• Fundaciones: Las fundaciones son un instrumento de protección de activos que pueden aceptar la inclusión de una o varias personas o entidades como beneficiarios y no sólo a los miembros del núcleo familiar. La fundación está exenta de todo impuesto, contribución, tasa o gravamen siempre que los bienes se encuentren situados en el extranjero o el dinero no sea de una fuente del país donde se constituye la fundación.
• “Bancos pantalla" o shell Banks: No tienen una presencia física real como entidades financieras, carecen de una dirección o una gerencia responsable en el centro financiero offshore en el que se han constituido y registrado. Los responsables de la dirección y gerencia están localizados en otra Jurisdicción o país, donde a menudo se encuentra la dirección efectiva, bien sea en las oficinas de una entidad asociada o a veces en un domicilio particular. Un "banco pantalla" se caracteriza por no disponer nada más que de un agente matriculado en la jurisdicción offshore donde se ha constituido, presentando una dirección simplemente a efectos legales ante la autoridad local. La supervisión y control de este tipo de bancos por las autoridades locales resultan nulos.
• Banca privada internacional o de gestión de patrimonios: Es un servicio personalizado dirigido a personas de un elevado nivel de riqueza (en general, más de un millón de dólares) con servicios especializados que combinan la gestión de activos con la planificación fiscal, para lo cual utilizan instrumentos como IBCs, trust y fundaciones.
• Registro de buques bajo bandera de conveniencia: Práctica generalizada en el negocio naviero y constituyen la especialidad de ciertos paraísos fiscales (en los cuales la legislación es más laxa). Con independencia de cuál sea la bandera de conveniencia del buque, otra regla básica es que cada barco sea propiedad de una compañía débilmente capitalizada y domiciliada en un centro financiero extraterritorial que garantizará la confidencialidad de su titular.
• Refundación de compañías: Es una opción bastante común en los últimos años entre las empresas estadounidenses y consiste en la constitución de una filial offshore en un paraíso fiscal "invirtiendo" la propiedad, de forma que la empresa matriz se convierte en la nueva corporación constituida en el paraíso fiscal, lo que en muchos casos es posible fijando su residencia mediante el alquiler de un buzón de correos. El ahorro fiscal es muy significativo porque ya no tendrá que pagar impuestos en Estados Unidos por los ingresos de operaciones transnacionales.
• Transferencia de precios en las grandes empresas: Mediante el reparto o distribución de los beneficios globales del grupo empresarial entre las diferentes filiales o sucursales en diversos países, de manera que aparezcan y sean declarados en aquel país que tiene una legislación fiscal más favorable o mayores exenciones. Así mediante la constitución de una sociedad mercantil offshore puede evitarse el pago del impuesto sobre los beneficios de las sociedades que oscila, según el país, entre el 25 y el 50 por 100.
• Infracapitalización: Mediante la constitución de una sociedad con un capital mínimo e insuficiente para sus operaciones empresariales. Esta sociedad tendrá que buscar recursos financieros y resultará financiada mediante préstamos concedidos por sus filiales (que percibirán los intereses devengados por los préstamos). La sociedad prestataria, que tiene su residencia en un país digamos "normal", obtendrá una deducción fiscal por los intereses abonados a los prestamistas, que serán empresas vinculadas domiciliadas en un centro financiero offshore.
• Aparcamiento de la propiedad intelectual: consiste en residenciar la propiedad intelectual en filiales offshore con la finalidad de proteger sus ingresos de la imposición sobre las rentas generadas en el extranjero. La compañía filial carga a la empresa principal sus derechos por licencias del uso de marcas registradas o patentes, obteniendo ésta una reducción del impuesto sobre los beneficios (casos de Google y Apple).
• Venta de pasaportes: Proporcionando un pasaporte a ciudadanos extranjeros que se comprometen a realizar inversiones en su territorio. Esta adquisición de ciudadanía de un centro financiero offshore que no tenga convenio de extradición con el país de origen del comprador supone un serio obstáculo ante una investigación judicial, porque generalmente entre las condiciones de esta compra figuran el cambio de identidad y la posibilidad de moverse por el mundo con un nuevo pasaporte.
• Casinos y casas de apuestas deportivas por internet: son una fuente de cuantiosos ingresos para el gobierno de un centro financiero offshore que vende las licencias, pero que no ejercita los controles adecuados. Estos negocios, combinados con la utilización de tarjetas de crédito y bancos offshore pueden ser un poderoso instrumento para el blanqueo de dinero procedente del narcotráfico, la evasión fiscal y otros delitos financieros. Ejemplo: Se cambian dinero por fichas, juegan una parte y el resto lo canjean por un cheque a pagar en el banco y parte del mundo que pida el cliente.
• Sociedades de fachada: Aquellas que mezclan su actividad comercial normal con fondos ilícitos. Los delincuentes suelen adquirir empresas solventes que funcionan de hace años con entidades financieras de manera solvente.
• Hawala: Mecanismo tradicional de envío informal de dinero utilizado en países de Oriente Medio, Afganistán y Pakistán a través de redes formadas por individuos basadas en la confianza. Existen en otros países de Asia con denominaciones distintas, como el hundi en China.

Elaborado por el Letrado: José Núñez Caballero

Experto en Técnicas de Prevención y detección del Blanqueo de Capitales por la Universidad de Granada.

Socio NV ABOGADOS